高考经济生活第九课考点汇总（征税与纳税）
发布:佚名 时间:2009-8-17 9:29:00 来源:京翰教育中心 录入:malajia 人气:413
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高考经济生活第九课考点汇总（征税与纳税）
第九课 征税与纳税
考点48、税收的含义 （了解）
①税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
税收必然性：⑴有国就有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。同其他财政收入相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。⑵有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
我国税收的性质：我国税收是取之于民、用之于民的新型税收。我国是社会主义国家，公有制经济居于主体地位，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。所以，我国税收体现的是社会主义国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的关系。国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，用于不同方面的建设，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
考点49、税收的基本特征 （理解）
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
税收的强制性是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。
税收的无偿性是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收的固定性是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征税数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。税收的固定性并不是指税收是永远不变的，而是指征税对象和税率是在征税之前就以法律的形式预先规定的，不能随意改变。因此，税收的任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定。
三特征的关系：税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
主要违反税法的行为：（1）偷税：方式：欺骗、隐瞒。表现：仿造、涂改、销毁帐簿和票据；少报应税项目、销售收入及经营利润等。（2）欠税：关键词：纳税期限。（3）骗税：方式：欺骗。主要目的：骗取国家税收优惠，集中表现在出口退税方面。（4）抗税：方式：暴力、威胁。目的：拒不缴纳税款。
考点50：个人所得税 （理解）
我国税收和种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。增值税和个人所得是影响最大的两个税种。
含义：是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按照应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，
特色；纳税人所得越高，（高收入者多纳税少收入者少纳税）税率越高；所得越低，税率越低。
纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。
作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
计算方法：
考点51：税收的作用 （了解）
1、取得财政收入的基本形式，为社会主义现代化建设积累资金。这就是说，一方面，税收收入占国家财政收入的绝大部分；另一方面，由于税收具有强制性.无偿性和固定性的特征，单位和个人都必须严格执行税收政策，依法纳税，这就使税收有了稳定的保证。
2、是调节经济的重要杠杆。在社会主义市场经济条件下，国家对经济的宏观调控主要不是运用直接控制的手段，而是通过市场和对经济活动参加者经济利益的调节实现的。其中，税收就是重要的调节手段之一。税收为什么能够调节经济活动呢？那是因为，税收具有调节经济的职能。这种职能是指国家通过征税，改变不同纳税人、不同经济部门在国民收入中所占的比重以及不同产品的盈利水平，从而对经济的发展产生某种影响的功能。国家在利用税收发挥组织财政收入作用的同时，还通过税种、种率、减免、加征等办法，对不同的纳税人、不同的经济部门、不同的社会产品实行征与不征、多征少征，来改变不同纳税人和经济部门对国民收入和占有数量和比重，影响它们的物质利益，从而鼓励或限制某些部门经济的发展，改变经济结构，国家的一些政策，一些政治、经济目的，就是通过这种调节职能的发挥来实现的。我们说税收是一种经济杠杆，一般就是指税收的这种调节经济的职能。国家可以运用税收这一手段，通过纳税人、征收对象、税率的确定和具体的税收征管办法，达到促进生产发展、技术进步、社会稳定、促进国民经济持续、快速、健康发展的目的
3、是国家宏观调控的手段之一。税收具有对经济进行监督管理的职能，所以税收能够实现对经济的有效监督。税收的监督管理职能包括：对微观经济的监督管理和对宏观经济的控制两个方面。从微观经济方面看，税收是对国民收入进行的分配，而国民收入也是由国民经济的各部门、各企业创造或实现的。因此，从处在社会再生产各环节的各个部门、各个企业取得税收收入，客观上就要求对其纳税情况和经营活动的全过程进行检查和监督。可见，对微观经济的监督是税收监督管理职能的一个重要方面。从宏观经济方面看，税收作为一种分配方式它介入了社会经济生活的诸方面。征税的同时，社会再生产过程中的许多经济信息、经济动态都会得以体现和反映，这些信息又是国家对国民经济宏观管理的主要依据。所以，对宏观经济的监督也是税收监督管理职能的一个重要方面。
国民收入、财政收入、税收收入三者的关系：财政收入是国民收入的一部分，税收是财政收入中最基本、最稳定可靠的形式，税收过程就是国家组织筹集财政收入的过程，也是国民收人的分配过程。充分发挥税收的作用对于保证国家财政收入的稳定增长，调节国民收入的分配有重要作用。在财政收支和税收征管中都要处理好积累和消费的关系。财政和税收都是国家实现宏观调控目标的重要调节手段。
减免农业税的意义（1）减免农业税，有利于增加农民收入，调动农民生产积极性，增加对农业的投入，增强农业竞争力，提高农业综合生产能力。从而有利于巩固农业的基础地位。（2）由于税收是财政收入的基本形式。从眼前来看，减免农业税，在一定程度上会影响到国家的财政收入。（3）影响国家财政收入最根本的因素是经济发展水平。从长远来看，减免农业税，有利于扩大内需，拉动经济增长；有利于协调城乡经济发展，促进国民经济持续、快速、健康发展，从而为增加国家的财政收入奠定坚实的基础。（4）取消农业税是逐步消除城乡差别、促进城乡统筹发展的客观需要。（5）免除农业税是国家对国民收入分配格局的调整，标志着国家财政支农力度加大，走上以工业反哺农业.城市带动乡村的新阶段，有利于统筹城乡经济的协调发展。
考点52：纳税人和负税人的含义（了解）
1、纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
2、负税人：负税人是最终承担税款的单位和个人。
注意：纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。
当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。
当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。
联系与区别；
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纳税人
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负税人
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区别
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指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
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是实际或最终承担税款的单位和个人
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联系
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1. 当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的
2. 当纳税人通过一定的途径将 税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人
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考点53、依法纳税是公民的基本义务 （理解）
1、在我国，税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、公民要以主人翁的态度，积极关注国家对税收和征管和使用。
3、公民应积极行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度、积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
4、我国税收的性质：取之于民、用之于民。我国是社会主义国家，公有制经济居于主体地位，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。所以，我国税收体现的是社会主义国家、企业、个人在根本利益一致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的关系。国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，用于不同方面的建设，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
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